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组成计税价钱总是堕落,看看这张表吧

时期:2022-02-04 00:31 点击数:
本文摘要:距离2018年注册会计师专业阶段考试另有不到三个月的时间,现在中公会计小编为大家整理了易混知识点,供大家有效学习。注册会计师税法这一科不行小觑,若是学的不是很透彻,很容易掉入陷阱。 现在大多数考生正在学增值税、消费税或是已经学完这些,在做题的时候会经常遇见组成计税价钱,也容易在这个地方堕落,现在中公会计小编为大家总结一下吧。

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距离2018年注册会计师专业阶段考试另有不到三个月的时间,现在中公会计小编为大家整理了易混知识点,供大家有效学习。注册会计师税法这一科不行小觑,若是学的不是很透彻,很容易掉入陷阱。

现在大多数考生正在学增值税、消费税或是已经学完这些,在做题的时候会经常遇见组成计税价钱,也容易在这个地方堕落,现在中公会计小编为大家总结一下吧。委托环节应纳消费税的组价:从价计税:组成计税价钱=(质料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)切合计税:组成计税价钱=(质料成本+加工费+委托加工数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)只有没有同类消费品价钱时候,才会涉及到组成计税价钱。【例题一】2017年2月某化妆品厂将一批成本为35000元的高等化妆品用于团体福利;将自产的高等香水用于赠送客户,生产成本是20000元。

已知高等化妆品的成本利润率是5%,消费税税率是15%。上述货物全部发出,均无同类产物售价。那么2017年2月该化妆品厂应纳消费税是几多?自产应税消费品用于团体福利,赠送属于视同销售,应缴纳消费税。

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没有同类消费品价钱,应该根据组成计税价钱盘算纳税。上述业务应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)=10191.18(元)【例题二】某酒厂2018年1月将自产白酒1吨发放给员事情为节日福利,无同类白酒销售价钱,其成本为4000元/吨,成本利润率5%,则此笔业务应缴纳的消费税和涉及到的增值税销项税额是几多?白酒的消费税从量税=1×2000×0.5=1000(元)白酒组成计税价钱=[4000×(1+5%)+1000]÷(1-20%)=6500(元)应纳消费税=1000+6500×20%=2300(元)增值税销项税额=6500×17%=1105(元)。


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